贷：原材料 4 000
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 680
（5） 缴纳增值税
借：应交税金——未交增值税 5 000
应交税金——应交增值税（已交税金） 15 000
贷：银行存款 20 000
（6） 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目，由于上月有未交的增值税，就不存在尚未抵扣完的进项税。当期应交的增值税＝34000＋1700＋680－17000=19380（元）；当期实际交的是15000元，少交了19380－15000=4380（元），期末应转出未交的增值税。
借：应交税金——应交增值税（转出未交的增值税） 4380
贷：应交税金——未交增值税 4380
3、答案：
（1）2003年12月31日按完工百分比法确认收入和成本：
劳务完成程度=6÷24×100% =25%
应确认的收入=450000×25%－0=112500（元）
应确认的费用=270000×25%－0=67500（元）
（2）2004年实际发生成本时
借：劳务成本 90000
贷：应付工资 90000
预收账款时
借：银行存款 150000
贷：预收账款 150000
2004年12月31日按完工百分比法确认收入和费用
劳务的完成程度=18÷24×100% =75%
应确认的收入=450000×75%－112500=225000（元）
应确认的费用=270000×75%－67500=135000（元）
借：预收账款 225000
贷：主营业务收入 225000 |
