贷：主营业务收入 100000
应交税金－－应交增值税（销项税额） 17000
借：主营业务成本 60000
贷：分期收款发出商品 60000
⑤6月的利润=[（900000+30000+70000）-（585000+10000+20000+15000+60000－28000 +18000）]×33%=320000×33%=105600（元）
借：所得税 105600
贷：应交税金－－应交所得税 105600
（2）编制甲公司6月份的利润表
利润表
编制单位：甲公司 2005年6月 单位：元
项目 本月数
一、主营业务收入 900 000
减：主营业务成本 585000
主营业务税金及附加 15 000
二、主营业务利润 300 000
加：其他业务利润 10 000
减：营业费用 10 000
管理费用 60 000
财务费用 －28 000
三、营业利润 268 000
加：投资收益
营业外收入 70 000
减：营业外支出 18 000
四、利润总额 320000
减：所得税 105600
五、净利润 214400
2．答案
（1）借款业务有关的账务处理：
取得借款：
借：银行存款 1 700 000
贷：短期借款 1 700 000
每月月末计提利息：
借：财务费用—利息支出 8500
贷：预提费用 8500
借款到期还本付息：
借：预提费用 42500
财务费用 8500
短期借款 1 700 000
贷：银行存款 1 751 000
（2）购入原材料有关的账务处理：
收到原材料：
借：原材料 （500 000+15 000×93%）513950
应交税金—应交增值税（进项税额）
（85 000+15 000×7%） 86050
贷：应付票据 600 000
2002年12月31日确认利息费用：
600 000×10%×2÷12＝10 000（元）
借：财务费用 10 000 |
