（3） 华普公司从税后利润中提取盈余公积48000元。
（4） 华普公司接受D公司加入联营，经投资各方协议，D公司实际出资额占华普公司注册资本的份额为1000000元。D公司以银行存款1100000元缴付出资额。
要求：根据上述经济业务编制华普公司的有关会计分录。
五、综合题（本题共2题，第1题7分，第2题13分，共20分。）
1．A公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料按实际成本核算。2005年发生如下经济业务：
（1）4月20日向B公司赊销商品一批，该批商品价税合计为117000元，销售成本为80000元，现金折扣条件为：2/10，n/30。销售时用银行存款代垫运杂费1000元。
（2）5月20日，B公司用银行存款支付上述代垫运杂费1000元，并开出一张面值为117000元，期限为4个月的商业汇票偿付上述货款和增值税。
（3）8月16日，向乙公司采购原材料，价款180000元，增值税30600元，材料已经验收入库；A公司将B公司的商业汇票背书转让，不足部分以银行存款支付。
（4）9月1日，用银行存款向甲公司预付材料款20000元。
（5）9月10日收到甲公司发来的材料,并验收入库。材料价款为40000元，增值税为6800元。A公司对材料采用实际成本法核算。
（6）9月12日开出转账支票补付应付甲公司不足材料款。
（7）A公司某生产车间核定的备用金定额为5000元，以现金拨付。
（8）上述生产车间报销日常管理支出5500元。
（9）发出随同产品出售但单独计价包装物一批，成本3060元。
要求：编制上述业务的会计分录。
2.下面是某企业会计人员做出的2005年底部分科目的试算平衡表
甲企业2005年12月31日的有关资料如下：
（1） 科目余额表：
单位：元
科目名称 借方余额 贷方余额
现金 5000
银行存款 28500
应收票据 30000
应收账款 40000
预付账款 15000
坏账准备 2500
原材料 35000
低值易耗品 5000
分期收款发出商品 45000
材料成本差异 2100
库存商品 50000
待摊费用 500
固定资产 400000
累计折旧 150000
在建工程 20 000
无形资产 75000
短期借款 23900
应付账款 35000
预收账款 5 000
应付工资 2 000
应交税金 13 000
其中：应交所得税
应交营业税 8500
4500
预提费用 500
长期借款 90 000
实收资本 200 000
盈余公积
其中：法定公益金 100 000
50000
未分配利润 100 000
假设：坏账准备只针对应收账款而计提的。
（2）债权债务明细科目余额：
应收账款明细资料如下：
应收账款－－A公司 借方余额50 000元
应收账款－－B公司 贷方余额10 000元
预付账款明细资料如下：
预付账款－－C公司 借方余额10 000元
预付账款－－D公司 贷方余额25 000元
应付账款明细资料如下：
应付账款－－E公司 贷方余额50 000元
应付账款－－F公司 借方余额15 000元
预收账款明细资料如下：
预收账款－－G公司 贷方余额15 000元
预收账款－－H公司 借方余额10 000元
（3）长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：
①从中国银行借入15 000元（本利和），期限从2004年6月1日至2006年6月1日。
②从农业银行借入25 000元（本利和），期限从2004年8月1日至2006年12月1日。
要求：计算甲企业2005年12月31日的资产负债表中以下关键项目的金额：
（1）货币资金（2）应收账款（3）预付账款（4）存货（5）待摊费用（6）应付账款（7）预收账款（8）应交税金（9）预提费用
（10）一年内到期的长期负债（11）长期借款（12）盈余公积（13）未分配利润要求：必须写出每个项目计算过程，保留两位小数，单位金额以元表示。
模拟试题（二）参考答案及解析
一、 单项选择题
1．B解析： 财务状况是企业一定日期的资产及权益情况，是资金运动静止状态时的表现。 |
