（1）企业车间厂房维修领用本企业生产用原材料一批，价值2000元。会计分录误编为：
借：在建工程 2000
贷：原材料 2000
（2）企业发放个人工资时，应付工资金额为2800元，错误的记为：
借：应付工资2080
贷：现金 2080
（3）预提短期借款利息1500元，做分录：
借：财务费用1500
贷：预提费用 1500
在过账时将金额写为5100。
2.某商场2003年7月初库存商品的进价成本为100000元，售价总额为110000元，本月购进该商品的进价成本为75000元，售价总额为90000元，本月销售收入为120000元。
要求：
（1）计算该商场的进销差价率；
（2）本期销售商品的导食杀荆?BR>（3）期末结存商品的实际成本。
3.丙企业于2005年1月1日用银行存款以330000购入2004年1月1日发行的面值为300000元的三年期、分期付息、到期还本债券，年利率为10%，该债券2004年的利息费用还没有支付，另付经纪人佣金等费用100元。2005年4月1日收到2004年利息30000元。债券发行企业对该债券每年付息一次，最后到期还本并支付最后一次利息。
要求：核算丙企业持有期间每年末计提利息，到期收回债券本息的相关账务处理。
4.甲公司2005年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为200万元，本年利润总额为390万元，采用应付税款法核算所得税，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费20万元，会计折旧为50万元，税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳税调整因素。
（2）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和法定公益金。
（3）提取任意盈余公积10万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求：
（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；
（2）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录；
（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录；
（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；
（5）计算年末未分配利润。
（除“所得税”、 “应付股利”和“本年利润”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）
五、综合题（本题16分）
甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：
（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。
（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。
（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元.。
（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。
（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。 |
