1.甲企业相关资料如下:
(1)2004年3月月初会计科目的余额:
甲企业试算平衡表
2004年3月1日单位:元
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会计科目
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借方余额
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贷方余额
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银行存款
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30000
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应收账款
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50000
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原材料
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40000
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短期借款
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40000
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应付账款
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30000
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实收资本
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50000
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合计
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120000
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120000
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(2)3月发生如下业务:
①收回应收账款40000元并存入银行。
②用银行存款20000元购入原材料(假定不考虑增值税,材料采用实际成本进行日常核算),原材料已验收入库。
③用银行存款偿还短期借款30000元。
④从银行借人短期借款10000元直接偿还应付账款。
⑤收到投资人追加投资50000元并存入银行(假定全部为实收资本)。
⑥购入原材料,货款30000元(假定不考虑增值税,材料采用实际成本进行日常核算),原材料已验收入库,货款尚未支付。
要求:
(1)编制上述业务的会计分录。
(2)编制甲企业的试算平衡表。(答案中的金额单位用元表示)
甲企业试算平衡表
2004年3月31日 单位：元
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会计科目
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期初余额
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本期发生额
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期末余额
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借方
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贷方
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借方
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贷方
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借方
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贷方
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银行存款
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30000
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应收账款
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50000
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原材料
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40000
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短期借款
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40000
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应付账款
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30000
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实收资本
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50000
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合 计
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120000
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120000
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答案:
（1）编制会计分录：
①借：银行存款 40000
贷：应收账款 40000
②借：原材料 20000
贷：银行存款 20000
③借：短期借款 30000
贷：银行存款 30000
④借：应付账款 10000
贷：短期借款 10000
⑤借：银行存款 50000
贷：实收资本 50000
⑥借：原材料 30000
贷：应付账款 30000
（2）试算平衡表
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会计科目
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期初余额
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本期发生额
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期未余额
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借方
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贷方
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借方
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贷方
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借方
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贷方
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银行存款
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30000
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90000
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50000
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70000
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应收账款
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50000
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40000
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10000
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原材料
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40000
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50000
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90000
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短期借款
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40000
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30000
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10000
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20000
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应付账款
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30000
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10000
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30000
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50000
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实收资本
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50000
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50000
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10000
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合计
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120000
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120000
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180000
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180000
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170000
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170000
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2.甲企业采用备抵法核算坏账损失,并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2003年1月1B,甲企业应收账款余额为3000000元,坏账准备余额为150000元。2003年度,甲企业发生了如下相关业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为5000000元,增值税额为850000元,货款尚未收到。
(2)因某客户破产,该客户所欠货款10000元不能收回,确认为坏账损失。
(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存人银行。
(4)收到某客户以前所欠的货款4000000元并存人银行。
要求:
(1)编制2003年度确认坏账损失的会计分录。
(2)编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。
(3)计算2003年末“坏账准备”科目余额。
(4)编制2003年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用元表示) |
