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科目名称
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借方余额
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贷方余额
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现金
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10000
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银行存款
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57000
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应收票据
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60000
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应收账款
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80000
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预付账款
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30000
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坏账准备
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5000
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原材料
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70000
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低值易耗品
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10000
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分期收款发出商品
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90000
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材料成本差异
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55000
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库存商品
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100000
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待摊费用
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1000
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固定资产
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800000
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累计折旧
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300000
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在建工程
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40000
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无形资产
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150000
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短期借款
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10000
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应付账款
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70000
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预收账款
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10000
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应付工资
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4000
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应交税金
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13000
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预提费用
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1000
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长期借款
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80000
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实收资本
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500000
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盈余公积
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200000
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未分配利润
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200000
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(2)债权债务明细科目余额:
应收账款明细资料如下:
应收账A公司 借方余额100000元
应收账B公司 贷方余额20000元
预付账款明细资料如下:
预付账款—C.公司 借方余额20000元
预付账款——D公司 贷方余额50000元
应付账款明细资料如下:
应付账款—E公司 贷方余额100000元
应付账款－－F公司 借方余额30000元
预收账款明细资料如下:
预收账款－－G公司 贷方余额40000元
预收账款———H公司 借方余额30000元
(3)长期借款共2笔,均为到期一次性还本付息。金额及期限如下:
#1从工商银行借入30000元(本利和),期限从2002年6月1日至2004年6月1日。
#2从建设银行借入50000元(本利和),期限从2003年8月1日至2005年8月1日。
要求:编制甲企业2003年12月31日的资产负债表。
资产负债表
编制单位：甲企业 2003年12月31日
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项 目
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金额
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项 目
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金额
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资产
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负债和所有者权益
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流动资产：
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流动负债：
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货币资金
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短期借款
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应收票据
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应付账款
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应收账款
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预收账款
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预付账款
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应付工资
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存货
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应交税金
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待摊费用
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预提费用
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流动资产合计
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-—年内到期的长期负债
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固定资产：
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流动负债合计
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固定资产原价
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长期负债：
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减：累计折旧
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长期借款
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固定资产净值
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负债合计
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在建工程
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所有行权益：
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固定资产合计
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实收资本
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无形资产及其他资产：
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盈余公积
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无形资产
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未分配利润
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无形资产及其他资产合计
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所有者权益合计
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资产总计
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负债及所有者权益总计
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编制资产负债表：
资产负债表（简表）
编制单位：甲企业 2003年12月31日 单位：元
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项 目
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金额
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项 目
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金额
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资产
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负债和所有者权益
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流动资产：
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流动负债：
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货币资金
|
67000
|
短期借款
|
10000
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应收票据
|
60000
|
应付账款
|
150000
|
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应收账款
|
125000
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预收账款
|
60000
|
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预付账款
|
50000
|
应付工资
|
-4000
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存货
|
215000
|
应交税金
|
13000
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待摊费用
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2000
|
预提费用
|
0
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流动资产合计
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519000
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-—年内到期的长期负债
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30000
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固定资产：
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流动负债合计
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259000
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固定资产原价
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800000
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长期负债：
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减：累计折旧
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300000
|
长期借款
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50000
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固定资产净值
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500000
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负债合计
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309000
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在建工程
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40000
|
所有行权益：
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固定资产合计
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540000
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实收资本
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500000
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无形资产及其他资产：
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盈余公积
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200000
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无形资产
|
150000
|
未分配利润
|
200000
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无形资产及其他资产合计
|
150000
|
所有者权益合计
|
900000
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资产总计
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1209000
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负债及所有者权益总计
|
120900
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