为了配合我国证券市场的发展，有序地推进会计师事务所、审计事务所(以下简称“事务所”)及注册会计师从事证券相关业务，根据1996年财政部、中国证券监督管理委员会联合颁发的《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》(财会协字[1996]11号)第三条的有关规定，经财政部注册会计师考试委员会研究决定，于1997年第一季度举办首届“注册会计师证券、相关业务资格”考试。截止2000年，已举行四届全国考试，全国已有17000多人参加了这一高水平的考试，2097人取得了考试合格成绩，其中，507人已取得了执行证券、相关业务的许可证。
相比于其它会计类资格考试，注册会计师证券、相关业务资格考试呈以下特点：
报考条件严
相对近年来“炒”得火热的注册会计师全国统一考试而言，证券资格考试多少有点“独钓寒江雪”的意思。原因之一是报考条件严格，不是所有的注册会计师都可以参加考试。首届考试条件更严：已取得许可证的事务所的注册会计师才可以报考；未取得许可证的事务所成立3年以上、内部管理较健全，专业人员不少于40人、注册会计师不少于20人、职龄以内业务人员占60％以上，注册资本不少于100万元、风险基金不少于50万元，该所的注册会计师方有资格报名。
考试难度大注册会计师证券、相关业务资格考试情况示意图
其考试难度远大于近年来的注册会计师全国统一考试。对此，财政部注册会计师考试委员会办公室的一位负责同志解释是：实行资格考试是为了提高我国注册会计师在证券相关业务领域的执业质量，也是为了给广大注册会计师一个公平竞争的机会，让有能力的人通过考试脱颖而出。再加上我国注册会计师整体素质偏低，因此证券相关资格考试更应本着“宁缺勿滥”的精神，对考生实行高标准、严要求，方可保证日后的许可证货真价实。
成绩合格≠许可证
我国的证券资格考试制度有一个极其耐人寻味的地方：考试合格证书≠从事证券相关业务许可证，考试合格只是注册会计师申请许可证的必要条件而不是充分条件。按照财会协字(1996)11号文件《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》的规定，申请许可证的注册会计师应符合以下条件：
(1)取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上(含三年)；
(2)年龄不超过60岁(含高级职称者)；
(3)具有良好的职业道德纪录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
(4)取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
即使这些条件都具备，注册会计师取得许可证之后，所在事务所若未取得许可证，他们仍不能从事证券相关业务。
注册会计师所取得的证券相关业务资格考试合格成绩有效期为5年，若在5年内该注册会计师未取得“从事证券相关业务许可证”，其合格成绩失效。
这些表面上的“层层设卡”目的很明确，就是要保持行业稳定，促进人才流动，迫使事务所上规模。
首先，注册会计师申请许可证须执业三年以上，年龄不超过60岁。这两项要求一方面可以防止年轻注册会计师在考试合格后迅速跳槽到别的行业，另一方面防止注册会计师因年龄过大、面临退休而使许可证发挥不了作用，从而维持了行业的稳定性。
第二，注册会计师考试合格后五年之内若领不到许可证，成绩将作废。这必然促使一些因事务所原因而未取得许可证的注册会计师向已取得许可证的事务所流动。首届考试合格的431人，成为各大事务所的“抢手货”，他们在一定程度上刺激了注册会计师人才市场向良性循环。
第三，规模较小的事务所将不适应市场的要求。随着中国证券市场的飞速发展，证券相关业务在会计师事务所的业务份额中所占的比重日益扩大，各事务所莫不对证券相关业务许可证梦寐以求。如果一家事务所已达到考试报名条件但达不到申请许可证的条件，它必须考虑通过联合等方式来扩大自己的规模。比如一家事务所的注册资本有100万，取得考试合格证书的注册会计师有3人，那么它要么自求发展，要么就得考虑同另一家注册资本也有100万，通过考试的注册会计师有5人的事务所合并，否则随着那3名注册会计师 |
