一、单项选择题
1、答案:C
   解析:城建税的适用税率，一般按纳税人所在地的规定税率执行。但对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳：
（1）由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人。
（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
2、答案:D
   解析:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
3、答案:A
   解析:电影院放映电影取得的票价收入全额纳税，个人按市价出租的居民住房的收入按3％计征营业税，酒吧取得的营业收入按娱乐业计征营业税。
4、答案:B
   解析:纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）的，应向劳务发生地主管税务机关纳税。
5、答案:A
   解析:速算扣除数是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。它所反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额。
6、答案:B
   解析:增值税具有中性的特点。
7、答案:A
   解析:东北老工业基地试行消费型增值税的扣除项目中，不包括不动产。
8、答案:C
   解析:A项应改为“超过1年”，B项应改为“不足1年”，D项应改为“1年期限以上的返还性人身保险业务”。
9、答案:A
   解析:从形式上看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
10、答案:C
   解析:A中歌舞厅20％，B手续费按代理收入交5％的营业税，D应包括动力价款。C项正确，出版社自办杂志发行，缴纳增值税。
11、答案:A
   解析:我国税法的核心是税收实体法。
12、答案:D
   解析:税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。它决定了税收法律关系的实质，是税法体系的核心。
13、答案:C
   解析:A、B、D是“程序优于实体原则”的适用前提之一。
14、答案:A
   解析:（35+5）×2＝80（万元）。
15、答案:C
   解析:600000÷（1＋17％）×17％＋1400000÷（1＋13％）×13％＝87179.49＋161061.95＝248241.44（元）。
16、答案:A
   解析:（100＋100×20％）÷（1－10％）×10％＝13.33（万元）。
17、答案:B
   解析:400×15％＝60（万元）。
18、答案:C
   解析:（600000-400000）÷（1+17％）×30％＝51282.05元。
19、答案:A
   解析:（20+30+1）×20％+5×5％＝10.45（万元）。
20、答案:B
   解析:（10+3）×3＝39（万元），采煤过程中开采的天然气不缴纳资源税。
21、答案:D
   解析:煤矿生产的天然气不纳资源税，柴油和人造石油不是资源税的征税范围，原油才需要缴纳资源税，伴采矿属于资源税的范围。
22、答案:A
   解析:对有色金属矿的资源税应减征30％。
23、答案:C
   解析:代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的收购地。
24、答案:D
   解析:对《资源税税目税额表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由省级人民政府确定。
25、答案:A
   解析:含在购买价格中的增值税不作为车辆购置税的计税依据。
26、答案:C
   解析:（20+20+3.2）×10%＝4.32（万元）。
27、答案:A
   解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆注册地的主管税务机关申报纳税。
28、答案:D
   解析:进口自用应税车辆应自进口之日起60日内缴纳车辆购置税。
29、答案:A
   解析:（234000+1000+500+20000）÷（1+17％）×10％＝21837.61（元）。
30、答案:C
   解析:农民个人购买的摩托车应在县（市）公安车管部门所在地缴纳车辆购置税。
31、答案:C
   解析:根据征税性质的不同，关税分为普通关税、优惠关税和差别关税。
32、答案:A
   解析:租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金为完税价格，在留购期间以海关审定的留购价格为完税价格。
33、答案:C
   解析:教材243页。经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。
34、答案:C
   解析:参见教材248页。
35、答案:B
   解析:（80+100+20）×3％＝6（万元）。教育费附加以实际缴纳的三税为计税依据，不包括进口环节缴纳的三税，也不包括查补的三税的滞纳金和罚款。
36、答案:A
   解析:（200×3500）÷2=350000（元）。
37、答案:D
   解析:以旧换新方式销售，不得扣除旧货的价款。本月销售额＝2000000+1000×250＝2250000（元）。
38、答案:C
   解析:免抵退税不得免征和抵扣税额＝42000×8.3×（17％－13％）－13200×（17％－13％）＝13416（元）。
应纳税额＝150000×17％－（368000×17％＋5800×7％－13416）＝－24050（元）。
当期免抵退税额＝42000×8.3×13％－13200×13％＝43602（元）
当期应退税额＝24050（元）
当期免抵税额＝43602－24050＝19552（元）
39、答案:C
   解析:该商场2月份应缴纳的增值税：
当期销项税额＝800÷1.17×17％－0.3÷（1＋17％）×17％×10＝115.8（万元）。
当期进项税额＝300×17％＋（220－55）×17％－2÷（1－13％）×13％＋140×17％－0.25×17％×10＝102.13（万元）。
当月应纳增值税＝115.8－102.12＝13.67（万元）。
40、答案:A
   解析:黄酒、啤酒以外的其他酒料包装物发出时就要将押金计入货物销售额中。〔100+（11.7÷（1+17％））×17％＝18.7（万元）。二、多项选择题
1、答案:BC
   解析:根据营业税暂行条例规定，营业税纳税期限，银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，其他纳税人（如典当行）从事金融业务的纳税期限为1个月，保险业的纳税期限为1个月。
2、答案:ACD
   解析:外购货物用于职工福利，不可抵扣其进项税。
3、答案:ABC
   解析:来料加工复出口的货物进口时保税，故出口时只免不退税；有出口卷烟权的企业出口国家计划内卷烟，因生产环节免税，故出口时也不退税；小规模纳生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物，无法核算生产环节进项税，故出口免税但不退税；援外出口物资不免税也不退税。
4、答案:ACD
   解析:消费税主要在生产、进口和零售环节缴纳。
5、答案:AD
   解析:将不动产赠与他人的，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间；自建后出售的，以销售自建建筑物并收讫营业额或取得营业额凭据的当天。
6、答案:BCD
   解析:农业生产者销售自产农产品免征增值税，免税商店销售货物免的是进口关税，而不免增值税。
7、答案:ABD
   解析:餐饮业送货上门缴纳营业税。
8、答案:AC
   解析:税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式，一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率，另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可分为比例税率和累进税率。
9、答案:ABD
   解析:银行融资租赁业务，不征收增值税，应征收营业税。
10、答案:ACD
   解析:B项不正确，对于善意取得的增值税专用发票不按偷税或骗取出口退税处理。
11、答案:BC
   解析:资源税是对在中国境内生产或开采应税资源的单位或个人征收；对进口应税资源产品的单位和个人不征资源税。
12、答案:ABD
   解析:税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点，只要纳税人不中断税法规定应纳税的行为，税法不发生变更，税收法律关系就将一直延续下去。
13、答案:BCD
   解析:A项作为进项税额转出处理。
14、答案:AC
   解析:《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定征收资源税和缓征资源税.
15、答案:BC
   解析:应纳资源税＝4000÷20％×1.2×（1-30％）＝16800元；应纳增值税＝1500×4000×13％＝780000元。
16、答案:ACD
   解析:按消费税暂行条例实施细则的解释，委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
17、答案:ACD
   解析:商业企业出口货物，不享受出口退税政策。
18、答案:BCD
   解析:金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息全额为营业额。
19、答案:ABC
   解析:在具体运用中，比例税率分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。