一、单项选择题。
1.
【正确答案】 D
【答案解析】 从立法过程来看，税法属于制定法
2.
【正确答案】 A
【答案解析】 法律不溯及既往原则是一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
3.
【正确答案】 B
【答案解析】 即对于该事项有特别法时，应适用特别法，而不适用普通法；只在无特别法时，才适用普通法，普通法起补充特别法的作用
4.
【正确答案】 C
【答案解析】 税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。
5.
【正确答案】 A
6.
【正确答案】 B
7.
【正确答案】 D
【答案解析】 应纳税所得额=4800-1600=3200（元）
应纳税额＝1000×5%+1000×10%+（3200-2000）×15%＝330（元）
8.
【正确答案】 D
【答案解析】 程序优于实体原则，在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。
9.
【正确答案】 D
【答案解析】 实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。
10.
【正确答案】 C
【答案解析】 税收法律关系的产生是以引起纳税义务成立的税收法律事实为基础和标志的。
11.
【正确答案】 A
【答案解析】 受托方代为购买原材料，不符合委托加工的定义，故组价＝（35000+2000+4000）×（1+5％）÷（1-30％）=61500（元），
增值税销项税=61500×17%=10455（元）
本期缴纳增值税= 10455-1340=9115（元）
本期缴纳消费税=61500×30%=18450（元）。
12.
【正确答案】 D
【答案解析】 该食品公司当月应纳增值税税额＝50000×17%－（40000×13%－10000×13%）＝4600（元）
13.
【正确答案】 B
【答案解析】 每套耗用原料=9000/3000=3公斤
不得抵扣的进项税额＝1000×0.34＋500×3×0.34＝850（元）
允许抵扣的进项税额＝10000×0.34－850＝2550（元）
14.
【正确答案】 B
【答案解析】 凡符合下列条件的视为小规模纳税人：1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。3.自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均按小规模纳税人的规定征收增值税。
15.
【正确答案】 D
【答案解析】 达到一般纳税人的认定条件的 ，但不申请认定为一般纳税人，要按一般纳税人的规定计算税金，且不得抵扣进项税金，故本月应纳增值税=600000×17％=102000（元）。
16.
【正确答案】 D
【答案解析】 企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用，在2005年12月31日以前由税务部分实行增值税即征即退办法；增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过4%的部分实行先征后返政策；C的规定已经作废。
17.
【正确答案】 A
【答案解析】 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的石灰，税率是6％；县以下小型水力发电单位生产的电力，税率是6％；高炉水渣生产的墙体材料，不适用简易办法。
18.
【正确答案】 D
【答案解析】 销项税=（116000+6000+18750）×0.17=23927.5（元）
进项税= 720×（1-30%）+17000+2000×7%=17644（元）
应纳增值税= 23927.5-17644=6283.50（元）
19.
【正确答案】 C
【答案解析】 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，未满1年的计税依据为新核发的同类型车辆最低计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税依据为0。
20.
【正确答案】 D
【答案解析】 经批准的融资租赁业务、邮政部门发行的报刊收入，均是需要缴纳营业税的。21.
【正确答案】 C
【答案解析】 允许许券公司代收的以下费用从计税营业额中扣除：为证券交易所代收的证券交易监管费；代理他人买卖证券代收的交易所经手费；为中国证券结算公司代收的股东账户开户费（包括A、B股 ）、特别转让股票开户费、过户费、B股结算费、转托管费。
22.
【正确答案】 A
【答案解析】 自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。
允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。
23.
【正确答案】 B
【答案解析】 应纳关税＝（180+5）×20％+（10+2+3）×10％＝38.5（万元）
24.
【正确答案】 C
25.
【正确答案】 D
【答案解析】 子午线轮胎、翻新轮胎免征消费税；农用拖拉机专用轮胎不征消费税。
26.
【正确答案】 A
【答案解析】 委托加工中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品
售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税，否则适用组价计税。应代收
代缴消费税额＝〔10×11700÷（1＋17%）＋（40000＋10000）÷（1－30%）〕
×30%＝51428.57（元）
27.
【正确答案】 C
【答案解析】 应纳消费税额＝4800×0.5＋〔96000×（1＋10%）÷（1－25%）〕×25%
＝2400+140800×25%
＝37600（元）
28.
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；纳税
人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；纳税人采
取预收货款结算方式的；其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
29.
【正确答案】 B
【答案解析】 应代收代缴城市维护建设税和教育费附加＝（40000＋5000）÷（1－25%）×25%×（5%＋3%）＝1200（元）
30.
【正确答案】 A
【答案解析】 代收代缴消费税=（100000+70000）÷（1-25%）×25%+5×2000×0.5=61700（元）
代收代缴城建税=61700×5%=3085（元），城建税的税率按代扣代收地税率适用
31.
【正确答案】 B
【答案解析】 400×3%+3600×5%+3600÷0.6×15%×5%+（178-98）×5%+3800×（1+15%）÷（1-3%）×75%×3% = 341.77（万元）
32.
【正确答案】 A
【答案解析】 买卖企业股票形成的负差可以在一个年度内补完，营业税=（ 690-564-55+100）×5%=8.55（万元）
33.
【正确答案】 A
【答案解析】 出口时，没有分开核算的，从低退税。500×8%=40（万元）
34.
【正确答案】 C
【答案解析】 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价。应缴纳的进进口关税＝40×6%＝2.4（万元）。
35.
【正确答案】 C
【答案解析】 （1）租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格；承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。租赁方式进口的货物应纳关税＝80×15%＝12（万元）；（2）关税完税价采用的是“CIF”价格条款，也即“成本加运费、保险费”，习惯上又称“到岸价”。进口材料应纳关税＝（100＋1＋0.4）×20%＝20.28（万元）；（3）运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价。运往境外修理设备复运进境应纳关税＝（5＋6＋1＋0.4）×20%＝2.48（万元）；（4）减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。设备转让应纳关税＝60×〔1－18÷（12×4）〕×15%＝5.625（万元）；（5）因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进出口货物的发货人免费补偿或者更换的相同货物，进出口时不征收关税。进口材料应纳关税＝50×20%＝10（万元）；（6）该企业当年共纳进口关税＝12＋20.28＋2.48＋5.625 ＋10＝50.385（万元）。
36.
【正确答案】 B
【答案解析】 伴采矿是指开采单位在同一矿区内开采主产品时，伴采出来非主产品元素的矿石。伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准；量小的，在销售时，按国家对收购单位规定的相应品目的单。本题已经给出了伴采矿的单位税额。开采有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按70%征收。该矿山5月份应纳的资源税：（340000×20＋4500×18）×（1－30%）＝532700（元）